Einzelbuchung

Dieses Formular dient zum Buchen aller Buchungsarten in der Anlagenbuchhaltung. Mittels Navigator oder Suchdialog kann das gewünschte Anlagegut ausgewählt werden. Beim Aufruf aus dem Anlagenstamm oder Lebenslaufakte wird der Buchungsdialog automatisch auf das angezeigte Anlagegut positioniert. Alle Lebenslaufakten können parallel oder einzeln bebucht werden. Einzelbuchungen sind immer dann erforderlich, wenn Anschaffungswerte oder Wertberichtigungen in den einzelnen Bilanzen abweichend gebucht werden müssen.

Anlagegut

Mit dem Feld „Anlagengut“ wird das entsprechende Anlagegut ausgewählt. Die Positionierung kann entweder durch direkte Eingabe der Anlagenummer, mittels Navigator oder Suchdialog erfolgen.

Anlagengruppe

Hier wird die Anlagengruppe aus dem aktuellen Anlagenstamm angezeigt.

Buchen

Hier werden die Ziellebenslaufakten für die Buchung festgelegt. Das Programm blendet die entsprechenden Lebensklaufakten aus, wenn zum Beispiel eine Buchungsart gewählt wurde, die nur für IFRS benutzt werden darf. (Beispiel: Neubewertung)

Geschäftsjahrbeginn

Hier werden die aktuellen Werte zum Beginn des Geschäftsjahres für Anschaffungswert, Wertberichtigung und Restbuchwert aus der aktuellen Lebenslaufakte angezeigt.

Aktuell

Hier werden die aktuellen Werte zum aktuellen Tagesdatum für Anschaffungswert, Wertberichtigung und Restbuchwert aus der aktuellen Lebenslaufakte angezeigt. Bitte beachten Sie das sich der angezeigte Restbuchwert nach dem Stand der Abschreibug richtet.

Im Menü können die Summen für die jeweiligen Lebenslaufakten ausgewählt werden. Bitte beachten Sie das die Summen für Anschaffungswert, Wertberichtigung und Restbuchwert in den einzelnen Lebenslaufakten abweichend sein könnten.

 

Buchungsart

Hier wird die zu buchende Buchungsart ausgewählt. Je nach Buchungsart werden nur Eingabefelder eingeblendet, die logisch zu dieser Buchungsart gehören.

Die Nummern der Buchungsarten sind festgelegt und werden im Allgemeinen bei der Installation des Programmpaketes Anlagenbuchhaltung bereits vorgetragen.

Folgende Buchungsarten stehen zur Verfügung:

Mit dieser Buchungsart werden die Anlagegüter aktiviert.

Dient dazu, eine nachträgliche Erhöhung des Anschaffungswertes zu buchen.

Dient dazu, eine nachträgliche Erhöhung des Anschaffungswertes zu buchen.

Nachträgliche Anschaffungskosten werden automatisch im Jahr der Aktivierung zum Datum-AfA-Beginn und in den Folgejahren zum Geschäftsjahresbeginn berücksichtigt.

Bei der Bemessung der AfA für das Jahr der Entstehung der nachträglichen Anschaffungs-/Herstellungskosten sind die Kosten aus Vereinfachungsgründen so zu berücksichtigen, als wären sie zu Beginn dieses Jahres aufgewendet worden (R 44 Abs. 11 Satz 3 EStR).

Mit den Buchungsarten 1,2 und 3 können auch negative Anschaffungswerte gebucht werden. Damit sind Korrekturen der Anschaffungswerte nach unten jederzeit möglich.

Dient dazu, den Zugangswert von einer anderen Anlagen-Nr. umzubuchen, ausweispflichtig dann, wenn die Buchung eine wertmäßige Verschiebung im Anlagenspiegel in den Bilanzpositionen bzw. Bilanzkonto bewirkt. Die anteilige Wertberichtigung wird automatisch berechnet und ebenfalls umgebucht.

Die Buchungsart 4 generiert automatisch beim Anlagengut eine Zugangsbuchung. Beim Anlagengut, welches in das Feld „Anlagennummer Umbuchung“ eingegeben wird, wird gleichzeitig eine Abgangsbuchung mit Buchungsart 14 erzeugt. Eine manuelle Abgangsbuchung ist somit nicht mehr erforderlich.

 

Gleiche Behandlung wie Buchungsart "04", aber ohne Ausweispflicht.

Die Buchungsart 5 generiert automatisch beim Anlagengut eine Zugangsbuchung. Beim Anlagengut, welches in das Feld „Anlagennummer Umbuchung“ eingegeben wird, wird gleichzeitig eine Abgangsbuchung mit Buchungsart 15 erzeugt. Eine manuelle Abgangsbuchung ist somit nicht mehr erforderlich.

Gleiche Auswirkung wie Buchungsart "05“.

Die Buchungsart 6 generiert automatisch beim Anlagengut eine Zugangsbuchung. Beim Anlagengut, welches in das Feld „Anlagennummer Umbuchung“ eingegeben wird, erzeugt das Buchungsprogramm automatisch eine Abgangsbuchung mit Buchungsart 16. Eine manuelle Abgangsbuchung ist somit nicht mehr erforderlich.

Das Buchungsdatum der Umbuchung sollte mit dem Datum AfA Beginn des zu aktivierenden Anlagegutes übereinstimmen.

 

Beim Neustart der Anlagenbuchhaltung

Die Saldovortragsbuchung dient der Altdatenübernahme. Der kumulierte Anschaffungswert und die kumulierte Wertberichtigung werden zum 31.12 des Vorjahres gebucht.

Beispiel:

Die Anlagenbuchhaltung soll erstmalig im Geschäftsjahr 2009 eingesetzt werden und die Geschäftsjahre entsprechen den Kalenderjahren. Dann sind die Saldovortragsbuchungen in die Periode Dezember 2008 zubuchen. Erfasst werden müssen dann die Anschaffungswerte sowie die aufgelaufene AfA bis Dezember 2008. Wichtig ist ebenfalls der Zeitraum ab dem AfA bereits gebucht wurde. Wurde z. B. ein Anlagengut im Januar 2008 angeschafft und die AfA-Berechnung am 01.01.2008 beginnt, so sind hier 12 Monate ins Feld „Zeit abgeschrieben“ einzutragen.

Diese Buchungsart dient zur Neubewertung von Anlagegütern IAS16/IAS38 in Verbindung mit der Neubewertungsmethode. Die Neubewertungsmethode muss im Anlagenstamm ausdrücklich aktiviert sein. Die hier gebuchten Beträge werden zum Geschäftsjahresende gebucht und parallel mit der Abschreibung auf Anschaffungskosten abgeschrieben.

Anlagenabgänge

Die Buchungsart 11 wird genutzt, wenn der Abgang nur einen Teil des Anlagegutes berührt. Hier ist der anteilige Anschaffungswert und der Verkaufserlös eingegeben werden.

Die anteilige Wertberichtigung wird vom AfA-Lauf automatisch berechnet. Der Abgangswert wird prozentual zum Gesamtanschaffungswert gesetzt. Dieser Prozentsatz wird von der Gesamtwertberichtigung abgezogen und führt zur Wertberichtigung aus Teilabgang.

 

Wenn das Wirtschaftsgut unter dieser Buchungsart erfasst wird, verlangt das Programm die Eingabe des Anschaffungswertes und des Verkaufserlöses. Die Abgangswerte werden vom Programm automatisch vorbelegt.

Ein möglicher Buchgewinn/-Verlust wird durch die Eingabe des Verkaufserlöses automatisch berechnet.

(Restbuchwert minus Verkaufserlös)

Die Wertberichtigung wird vom AfA-Lauf automatisch berechnet.

Abgänge auf GWG-Sammelposten werden in der Lebenslaufakte gesondert festgehalten. Die ursprünglichen Anschaffungskosten bleiben erhalten. In einem Auswahlformular wird das entsprechende Mitglied des Sammelpostens ausgewählt und als abgegangen gekennzeichnet. Der Abgang wird lediglich in der Auswertung für Sammelposten angezeigt. Auf die weitere Abschreibung des Sammelpostens (5 Jahre) hat das keinen Einfluss.

 

Die Buchungsart 14 generiert automatisch beim Anlagengut eine Abgangsbuchung. Beim Anlagengut, welches in das Feld „Anlagennummer Umbuchung“ eingegeben wird, wird gleichzeitig eine Zugangsbuchung mit Buchungsart 4 erzeugt. Eine manuelle Zugangsbuchung ist somit nicht mehr erforderlich.

Hier wird das Anlagegut für die Gegenbuchung eingegeben.

 

Die Buchungsart 15 generiert automatisch beim Anlagengut eine Abgangsbuchung. Beim Anlagengut, welches in das Feld „Anlagennummer Umbuchung“ eingegeben wird, wird gleichzeitig eine Zugangsbuchung mit Buchungsart 5 erzeugt. Eine manuelle Zugangsbuchung ist somit nicht mehr erforderlich.

Die Buchungsart 16 generiert automatisch beim Anlagengut eine Abgangsbuchung. Beim Anlagengut, welches in das Feld Anlagennummer Umbuchung eingegeben wird, wird gleichzeitig eine Zugangsbuchung mit Buchungsart 6 erzeugt. Eine manuelle Zugangsbuchung ist somit nicht mehr erforderlich.

Die Buchungsart 20 dient zur manuellen Buchung von Sonderabschreibungen. (Fördergebiet)

 

Die außerplanmäßige Abschreibung dient zum Buchen von Wertverlusten. Zum Beispiel bei Brand.

Mit der Buchungsart Wertaufholung wird eine vorangegangene außerplanmäßige Abschreibung aufgehoben.

 

Diese Buchungsart dient zur Neubewertung von Anlageimmobilien. IAS40 in Verbindung mit der Neubewertungsmethode. Die Neubewertungsmethode muss im Anlagenstamm ausdrücklich aktiviert sein. Die hier gebuchten Beträge plus Anschaffungswert ergeben den aktuellen Zeitwert.

Bei Nachaktivierungen und Zugängen für Anlagegüter der Klasse „Investment Properties“ stellt sich die Frage nach dem Fair Value. Nachaktivierungen sollen nicht zwangsweise den Zeitwert verändern. In der Regel werden nachträgliche Einbauten als Erhaltungsaufwand gebucht und in der nächsten Fair Value Bewertung berücksichtigt.

Für diese Problematik kann der Schalter „Keine Zeitwertveränderung“ genutzt werden.

 

Nach nach einem „Impairment Test“ wird eine dauerhafte Wertminderung von Vermögenswerten mit der Buchungsart 24 gebucht.  

24  Außerplanmäßige. Abschreibung IAS36

 

Bei einer Wertminderung durch Impairmenttest wird mit der Buchungsart 24 außerplanmäßige Abschreibung gebucht.

Ist der Grund für die Wertminderung „Buchungsart 24 nicht mehr gegeben, so kann die Wertminderung mit der Buchungsart 25 rückgängig gemacht werden. 

Mit dieser Buchungsart wird eine außerplanmäßige Abschreibung IAS36 rückgängig gemacht.

Diese Buchungsart wird von der Anlagenbuchhaltung für die Buchung der Fördergebietsabschreibung genutzt. Manuelle Buchungen sind mit dieser Buchungsart nicht möglich.

Diese Buchungsart wird vom System für die Verteilung der Sonder-AfA genutzt. Manuelle Buchungen sind mit dieser Buchungsart nicht möglich.

Diese Buchungsart wird von der Anlagenbuchhaltung für die Buchung der planmäßigen Abschreibung genutzt. Manuelle Buchungen sind mit dieser Buchungsart nicht möglich.

Ein Baukostenzuschuss (öffentliche Mittel) verringert die Bemessungsgrundlage für die Abschreibung.

Mit dieser Buchungsart wird die Wertberichtigung für eine im Wert begründete Wertminderung gebucht.

Ein gebuchter Übertrag §6b verringert die Bemessungsgrundlage.

 

Mit dieser Buchungsart wurden die Rundungsdifferenzen bei der Umrechnung von DM in € gebucht.

 

Mit der Buchungsart 36 kann die planmäßig berechnete Abschreibung manuell geändert werden. Die Abschreibung kann sowohl positiv als auch negativ gebucht werden.

In dieser Buchungsart werden die Wiederbeschaffungswerte und die kalkulatorischen Zinsen gebucht. Eine manuelle Buchung ist nicht vorgesehen.

Info

Diese Funktionalität blendet die Beschreibung der Buchungsart ein. Die Beschreibung wird in den Stammdaten Buchungsarten hinterlegt.

Buchungsdatum

Hier wird das Datum ein, ab wann die Buchung für die Abschreibung relevant sein soll.

Belegnummer

Die Belegnummer kann frei vergeben werden ist aber eine Pflichteingabe für die Buchung.

Menge

Hier kann eine Menge für die Buchung erfasst werden.

Einheit

Die Mengeneinheit stellt die Bezugsgröße zur Menge dar.

Anschaffungswert

Hier wird der zu buchende Anschaffungswert eingetragen. Bei Zugangsbuchungen ist der Anschaffungswert ein Pflichtfeld. Der Anschaffungswert kann positiv oder negativ eingetragen werden. Bei negativer Eingabe sollte mann beachten, dass der Gesamtanschaffungswert nicht negativ wird.

Wertberichtigung

Hier wird die zu buchende Wertberichtigung eingetragen. Bei Abgängen wird die Wertberichtigung vom AfA-Lauf automatisch korrigiert. Die Wertberichtigung ist keine Pflichteingabe. Lediglich bei der Buchung von Wertberichtigungskorrekturen ist hier ein Wert einzutragen. Die Wertberichtigung kann positiv oder negativ eingetragen werden. Bei negativer Eingabe sollte mann beachten, dass die Gesamtwertberichtigung nicht negativ wird.

Erlös

Bei Abgangsbuchungen ist ein Erlös einzutragen. Der eingetragene Erlös wird zur Gewinn- und Verlustberechnung herangezogen. Bei fehlendem Erlös wird der aktuelle Restbuchwert automatisch als Verlust gewertet. Ist der Erlös größer als der Restbuchwert, so wird ein Gewinn ausgewiesen. Die Gewinn- und Verlustberechnung wird durch den AfA-Lauf berechnet.

Bemerkung

Bei jeder Buchung kann eine Bemerkung hinterlegt werden. Die Bemerkung wird in der Lebenslaufakte angezeigt.

Baukostenzuschuss

Ein gebuchter Baukostenzuschuss vermindert die Bemessungsgrundlage für die AfA-Berechnung. Die Bemessungsgrundlage darf nicht größer als der Anschaffungswert sein.

Sonder AfA

In Feld „Sonder-AfA“ kann die Fördergebietsabschreibung manuell gebucht werden.